+31 30 2084100
Bellen

(49) Zoekresultaten "Vermogen"

Artikelen

  • Verenigingen met rechtspersoonlijkheid zijn (evenals stichtingen) administratieplichtig ingevolge de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (AWR). De administratieplicht geldt, ongeacht de vraag of er sprake is van belastingplicht bijvoorbeeld voor de vennootschapsbelasting of van de rangschikking van de vereniging als ANBI of SBBI. Wel kan regelgeving van invloed zijn op de wijze waarop een administratie moet worden […]

    Lees meer >
  • Crowdfunding Crowdfunding is een verzamelbegrip voor allerlei initiatieven waarbij de input van velen leidt tot het behalen van een doel door één partij (letterlijk: ‘financiering door de massa’). Het is een manier van sociaal lenen en investeren waarbij marktpartijen elkaar vinden in vraag en aanbod. Internet en sociale netwerken spelen een grote rol om doelgroepen te […]

    Lees meer >
  • Cultureel ondernemerschap De overheid doet een steeds groter appèl op het ondernemerschap van culturele instellingen, zoals musea, podia en theaters. De gedachte is dat de subsidie en de afhankelijkheid van de overheid afneemt en de eigen inkomsten stijgen. Met het culturele ondernemerschap en deze innovatie, vraagt ook de fiscale positie van een instelling de aandacht. Wanneer […]

    Lees meer >
  • Fiscale beleggingsinstelling Beleggingsinstellingen in Nederland kunnen onder een bijzonder regime vallen. Wanneer ze kwalificeren als ‘fiscale beleggingsinstelling’ (FBI) en aan alle voorwaarden blijven voldoen, zijn ze onderworpen aan de vennootschapsbelasting naar een tarief van 0%. Fiscale beleggingsinstellingen betalen dus effectief géén winstbelasting over hun belastbare winst. Aan dit fiscale regime zijn uiteraard strenge eisen gesteld. […]

    Lees meer >
  • De fiscale wetgeving voor stichtingen en verenigingen is gewijzigd per 1 januari 2012. Voor ‘culturele instellingen’ komt daar nog een tweede wijziging bovenop. Daardoor vraagt de fiscaliteit om extra aandacht van culturele instellingen. 1e wijziging: generieke vrijstelling De eerst genoemde wijziging maakt het voor veel ‘kleine’ instellingen eenvoudiger om hun fiscale positie te bewaken. Meestal kunnen zij nu […]

    Lees meer >
  • Normaal vermogensbeheer heeft een aantal criteria. Het onderscheid tussen ondernemen (actief) en beleggen (veelal passief) is fiscaal relevant. De fiscale kwalificatie van bepaalde werkzaamheden kan namelijk grote financiële gevolgen hebben. De relevantie laat zich bijvoorbeeld voelen in de inkomstenbelasting (heffing in box 3 of box 1), in de vennootschapsbelasting (bijzonder tarief of vrijstelling voor de fiscale beleggingsinstelling of vrijgestelde beleggingsinstelling in […]

    Lees meer >
  • Voor veel instellingen of organisaties, is het van belang om te weten hoe de Belastingdienst  ontvangen van subsidie beschouwt. Instellings- of exploitatiesubsidies moeten soms tot het resultaat van de onderneming worden gerekend en worden zodoende in de heffing van vennootschapsbelasting betrokken. Onder bepaalde voorwaarden echter blijft een subsidie buiten het exploitatieresultaat en de onderneming van een organisatie. […]

    Lees meer >
  • Microfinanciering of microkrediet laat zich het beste kenmerken als het uitlenen van relatief kleine geldbedragen aan (startende) ondernemers of ondernemende organisaties om dat ondernemerschap (mede) mogelijk te maken. Microfinanciering komt zowel internationaal als nationaal voor. Vaak wordt niet alleen krediet verstrekt aan (startende) ondernemers, maar ook begeleiding, coaching en advies. Als voorwaarde bij het verkrijgen van microfinanciering geldt dat […]

    Lees meer >
  • In aanvulling op de Wet Bestuurdersaansprakelijkheid (WBA), scherpt de Wet Bestuurdersaansprakelijkheid in faillissement (WBF) de aansprakelijkheid van bestuurders aanmerkelijk aan in het geval van een failissement van de rechtspersoon die wordt bestuurd. Evenals bij de WBA is de WBF ook van toepassing op stichtingen of verenigingen die onderworpen zijn aan de heffing van vennootschapsbelasting. Meer informatie over de […]

    Lees meer >
  • Verenigingen met rechtspersoonlijkheid zijn (evenals stichtingen) administratieplichtig ingevolge de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (AWR). De administratieplicht geldt, ongeacht de vraag of er sprake is van belastingplicht bijvoorbeeld voor de btw of de vennootschapsbelasting of van de rangschikking van de vereniging als ANBI of SBBI. Wel kan belastingregelgeving van invloed zijn op de wijze waarop een […]

    Lees meer >
  • Een vereniging kan een onderneming drijven, zoals ook veel andere (Nederlandse) rechtspersonen dat kunnen. In de praktijk heeft de onderneming van een vereniging doorgaans slechts een financieringsfunctie voor de overige door de vereniging ontplooide activiteiten. De vereniging als geheel maakt dan dus geen feitelijke winst, maar toch kan belastingheffing over de met de onderneming behaalde winst aan de […]

    Lees meer >
  • Het certificeren van aandelen of vermogen heeft vaak tot doel om de rechten verbonden aan aandelen of vermogensbestanddelen te scheiden. Na certificering komt het winstrecht (economische recht) bij een ander te liggen dan het stemrecht (zeggenschapsrecht). Wanneer certificeren In de praktijk worden de economische en zeggenschapsrechten meestal in de volgende situaties gescheiden door middel van certificering: bedrijfsopvolging (verkoop […]

    Lees meer >
  • Dividenduitkering en dividendbelasting De heffing van dividendbelasting lijkt niet meer zo van belang in puur nationale verhoudingen. Zowel in situaties waarin een deelneming wordt gehouden, bij aanmerkelijk belang-belangen en bij box 3-beleggingen. Toch is de heffing van dividendbelasting bepaald niet afgeschaft en blijft deze een rol spelen. Soms ook met een groot materieel belang, soms met vooral formele aandachtspunten […]

    Lees meer >
  • Sinds het arrest van de Hoge Raad van 8 mei 2008 staat het leerstuk van de “onzakelijke lening” volop in de fiscale belangstelling. In dit arrest oordeelde de Hoge Raad dat een afwaarderingsverlies op een onzakelijke lening voor vennootschapsbelastingdoeleinden niet ten laste van het fiscale resultaat mag worden gebracht. Dit arrest riep een groot aantal […]

    Lees meer >
  • Strenger toezicht op Stamrecht- en Pensioen-B.V. De Belastingdienst is gestart met een project om meer toezicht te houden op stamrecht en pensioen B.V.’s. Ze kondigt aan in boekenonderzoeken vaker te controleren op de situatie dat een B.V. niet aan stamrecht- of pensioenverplichtingen kan voldoen door onvoldoende vermogen. Grote financiële gevolgen In de praktijk treffen wij veel […]

    Lees meer >
  • Onder bepaalde voorwaarden is de verkrijging van aandelen in een zogenoemd ‘onroerende zaaklichaam’ gelijk te stellen met de verkrijging van in Nederland gelegen onroerende zaken. In lijn met de wet kan dan heffing van overdrachtsbelasting optreden bij de verkrijging van dergelijke aandelen. Fiscaal is het daarmee van belang om te onderkennen wanneer sprake is van zo’n […]

    Lees meer >
  • Wanneer uw sportvereniging op zoek is naar financieringsmogelijkheden ligt een gesprek met de bank voor de hand. Mogelijk is een bank bereid om tegen een zachte voorwaarden (lage rente, lange looptijd, beperkte zekerheden) een lening te verstrekken aan uw vereniging. De vereniging kan dan de noodzakelijke investeringen of renovaties doorvoeren, zodat uw leden weer maximaal profiteren van de sportfaciliteiten. […]

    Lees meer >
  • De Nederlandse fiscale rechtspraktijk maakt op vele manieren gebruik van stichtingen. De stichting komt daarbij vanuit een fiscale optiek voor in grofweg vier verschijningsvormen, met ieder hun eigen fiscale regime en voorwaarden. 1. ANBI Stichtingen met een algemeen nuttig doel die kwalificeren voor de fiscale status van Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). Dergelijke ANBI-stichtingen blijven vrijgesteld […]

    Lees meer >
  • Tijdens het bestaan van een stichting kan blijken dat deze rechtsvorm niet meer past bij haar organisatievorm of toekomstplannen. De wet biedt in Nederland gelukkig in veel gevallen de mogelijkheid om van rechtsvorm te wijzigen. Dankzij deze wettelijke faciliteit hoeft de stichting niet eerst te worden beëindigd en ontbonden voordat weer tot oprichting van een nieuwe – wél gewenste – rechtsvorm wordt overgegaan. […]

    Lees meer >
  • Tijdens het bestaan van een vereniging kan blijken dat deze rechtsvorm niet meer past bij haar organisatievorm of toekomstplannen. De wet biedt in Nederland gelukkig in veel gevallen de mogelijkheid om van rechtsvorm te wijzigen. Dankzij deze wettelijke faciliteit hoeft een vereniging niet eerst te worden beëindigd en ontbonden voordat weer tot oprichting van een nieuwe – wél gewenste – rechtsvorm kan worden overgegaan. De […]

    Lees meer >
  • Met ingang van 2013 wordt een nieuwe heffing ten laste van verhuurders ingevoerd door middel van de Wet Verhuurderheffing. Het betreft een belasting van verhuurders die op 1 januari van dat jaar meer dan tien huurwoningen in de gereguleerde sector bezitten. Dit is de zogenoemde ‘verhuurderheffing’. De ratio van deze nieuwe heffing, is dat de schatkist wordt gevuld, dat […]

    Lees meer >
  • Op 1 januari 2014 wijzigen wederom een aantal zaken in de pensioenwetgeving. Deze wijzigingen hebben ook gevolgen voor de opbouw van pensioen in eigen beheer voor de directeur groot aandeelhouder (“DGA”). Gevolg van de wijzigingen is dat de maximale opbouw van pensioen per dienstjaar naar de toekomst in omvang wordt beperkt. Als DGA dient u […]

    Lees meer >
  • Sinds de invoering per 1 januari 2008 van een fiscaal beschikkingenstelsel voor algemeen nut beogende instellingen (hierna: ANBI’s), staat de ontwikkeling van (fiscale) wet- en regelgeving voor ANBI’s niet stil. Ook in 2013 staat de ANBI in de belangstelling van de politiek en is zij wederom het onderwerp van aangescherpte regelgeving. Een belangrijk recent gevolg daarvan is dat ANBI’s per […]

    Lees meer >
  • Met ingang van 1 januari 2010 is het begrip ‘Afgezonderd Particulier Vermogen’ (APV) geïntroduceerd in de fiscale wetgeving. De fiscale kwalificatie van de Nederlandse stichting kent daarmee sindsdien een nieuwe categorie. Maar bovenal zijn veel buitenlandse doelvermogens sindsdien als APV aan te merken. De introductie van het APV-regime is dan ook ingegeven door de wens om buitenlandse […]

    Lees meer >
  • Opteren voor belastingplicht verliesjaar Veel ‘kleine’ stichtingen en verenigingen zijn met ingang vanaf januari 2012 niet (langer) belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Zij maken gebruik van de algemene subjectieve vrijstelling voor stichtingen en verenigingen. De belangrijkste voorwaarde voor die vrijstelling is de eis dat de fiscale winst van de stichting of vereniging niet meer bedraagt dan € 15.000. […]

    Lees meer >
  • Aangifte inkomsten- en/of vennootschapsbelasting De fiscale wet- en regelgeving wordt de laatste jaren nog steeds maar weer complexer. Wat te denken van zoiets als de ‘eigenwoningregeling’ in de sfeer van de inkomstenbelasting (IB); iedereen met een eigen woning zou die toch moeten kunnen doorgronden. De praktijk is anders, zeker in (tijdelijke) situaties van meerdere woningen, scheiding, verhuur, bijlenen, […]

    Lees meer >
  • Vanaf 1 januari 2014 zijn algemeen nut beogende instellingen (hierna: ANBI´s) verplicht om bepaalde gegevens op de website te plaatsen. De zoveelste maatregel in een reeks van aanscherpingen aan de eisen waaraan stichtingen of verenigingen met de ANBI-status moeten voldoen. Niet gek dus dat veel instellingen met de ANBI-status zich de vraag stellen of ze daarvan nog wel […]

    Lees meer >
  • In de eerste maanden van het jaar zullen de beschikkingen met betrekking tot de WOZ-waarde van vastgoed objecten weer worden uitgereikt. De in de beschikkingen opgenomen WOZ-waarde wordt gebruikt bij het bepalen van de hoogte van een groot aantal belastingen. De WOZ-waarde van het vastgoed in een onderneming is niet alleen bepalend voor diverse lokale belastingen (zoals […]

    Lees meer >
  • Stichtingen die een zorgonderneming drijven, beogen veelal geen winst. De Wet Toegelaten Zorginstellingen (WTZi), bepaalt bovendien (vooralsnog) dat een eventueel behaald positief exploitatiesaldo (‘winst’) niet mag worden uitgekeerd. Fiscaal kunnen de meeste zorginstellingen gebruik maken van de zogenoemde ‘zorgvrijstelling’ in de vennootschapsbelasting. Onder strikte voorwaarden blijft de onderneming van de stichting dan via toepassing van […]

    Lees meer >
  • De fiscale regels voor sportclubs kunnen het verschil maken. Het verschil: tussen een rendabele exploitatie of niet; tussen een (te) hoge contributie of niet; tussen financieel gezond zijn of niet; tussen een ‘slim’ bestuur of niet; tussen een succesvolle club …. of niet. Belang fiscaliteit sportvereniging: ook bij fondsenwerving Traditioneel vraagt fiscale regelgeving bij sportclubs […]

    Lees meer >
  • Vrijstelling voor stichtingen voor de vennootschapsbelastingen geldt sinds 1 januari 2012. ‘Kleine’ stichtingen en verenigingen genieten een algemene ‘subjectieve’ vrijstelling, waardoor ze niet worden blootgesteld aan de heffing van vennootschapsbelasting en de verplichting tot het jaarlijks indienen van een aangifte vennootschapsbelasting. Vrijstelling vennootschapsbelasting Stichtingen en verenigingen zijn aan de vennootschapsbelasting onderworpen indien en voor zover ze een onderneming […]

    Lees meer >
  • De fiscale positie van uw organisatie of onderneming is in vertrouwde handen bij uw boekhouder, uw accountant of uw belastingadviseur. Dat is althans een prettig idee. Accountancy en belastingadvies zijn echter twee verschillende werelden. Uiteraard met raakvlakken, maar toch. Wij werken als VERDER voor diverse accountants- en administratiekantoren en verwijzen onze cliënten ook regelmatig door naar dergelijke specialisten. […]

    Lees meer >
  • Btw-ondernemerschap bij investering in zonnepanelen Wie eigenaar is van een zonnepaneel en de daarmee behaalde stroom levert aan zijn energieleverancier, kwalificeert onder voorwaarden als een ondernemer voor de btw. In dat geval mag de eigenaar in beginsel kiezen voor de toepassing van een forfaitair bedrag dat hij aan btw moet berekenen. Particulier als btw-ondernemer Aanvankelijk […]

    Lees meer >
  • In onze fiscale adviespraktijk komen we regelmatig doelvermogens tegen (met name stichtingen en aanverwante buitenlandse rechtsvormen) die door de Belastingdienst als transparant worden aangemerkt. De Belastingdienst negeert het bestaan van de rechtspersoon dan voor fiscale doeleinden en rekent de vermogensbestanddelen van de stichting toe aan haar bestuursleden, instellers of anderszins betrokkenen. De idee daarbij is […]

    Lees meer >
  • Einde ouderentoeslag voor de kapitaalkrachtige oudere Het kabinet wil in de heffing van inkomstenbelasting voor iedereen een gelijke belastingvrijstelling voor inkomen uit vermogen (box 3). Tot dusver bestaat er een extra verhoging van het heffingsvrije vermogen voor ouderen (de zogeheten ‘ouderentoeslag’). Deze ouderentoeslag komt te vervallen met ingang van 1 januari 2016. Deze wijziging kan […]

    Lees meer >
  • De concernregeling in de werkkostenregeling (WKR) biedt concerns een soort collectieve vrije ruimte. Daarmee ontstaat een (administratief en) financieel voordeel als aan de voorwaarden van de concernregeling wordt voldaan. Van belang daarbij is te constateren dat alle binnen het concern deelnemende inhoudingsplichtigen gedurende het gehele kalenderjaar deel moeten uitmaken van het concern. Daarmee komt de […]

    Lees meer >
  • Een instelling kan onder voorwaarden worden aangewezen als Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI). De aanwijzing als kwalificerende instelling heeft een gunstige betekenis voor zowel de instelling als degene die daaraan een schenking of erfstelling doet. ANBI’s hebben een maatschappelijke functie. Vandaar ook dat ze diverse fiscale voordelen genieten die aan het ‘particuliere nut’ niet toekomen. […]

    Lees meer >
  • Wie inkomen verwerft in het buitenland uit arbeid of uit vermogen, heeft recht op voorkoming van dubbele belasting. Deze voorkoming moet dan uiteraard wel goed in de aangifte worden verwerkt. Als de Belastingdienst door haar eigen fout eerst te weinig belasting heft, kan de inspecteur het verschil later navorderen. Bovendien kan dit leiden tot extra belastingrentelasten. Dubbele belastingplicht Er zijn twee belangrijke […]

    Lees meer >
  • De Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (Wet Vpb) kent reeds lange tijd een generieke subjectieve vrijstelling voor stichtingen en verenigingen met beperkt winstgevende ondernemingsactiviteiten. Sinds 2012 heeft deze regelgeving een meer algemeen karakter dat breed toepasbaar is voor veel Non-Profit-instellingen. Zodra deze instellingen in enig jaar aan de voorwaarden voldoen, is de generieke subjectieve vrijstelling […]

    Lees meer >
  • Box 3 vanaf 2017 Vanaf 1 januari 2017 is de heffing van inkomstenbelasting in Box 3 progressief. Dit betekent dat er net als in Box 1 gebruik wordt gemaakt van belastingschijven. De werkelijke vermogenswinst blijft buiten beschouwing, er wordt nog steeds gebruik gemaakt van een fictief rendement op uw vermogen. Echter, hoe groter uw vermogen […]

    Lees meer >
  • Quickscan ANBI-voorwaarden  Uw instelling streeft een goed doel na en behartigt een algemeen belang? Dat betekent dat registratie als Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) mogelijk opportuun is. Erkenning als ANBI door de Belastingdienst biedt namelijk toegang tot aanzienlijke fiscale voordelen. Maar – zoals vaak – zijn deze voordelen verbonden aan strikte voorwaarden. Een quickscan ANBI-voorwaarden kan dus […]

    Lees meer >
  • Op grond van de Successiewet 1956 wordt schenkbelasting geheven over al wat krachtens schenking wordt verkregen van iemand die ten tijde van de schenking in Nederland woonde. Deze regel geldt voor zowel natuurlijke personen als voor rechtspersonen, zoals stichtingen, verenigingen en/of besloten vennootschappen. Tussen stichtingen en verenigingen komen schenkingen daarbij relatief veel voor, hetgeen fiscaal […]

    Lees meer >
  • De Nederlandse filantropische sector kent geen centraal toezicht dat door de overheid is georganiseerd. Wel heeft de wetgever met ingang van 2008 in de fiscale regelgeving de zogeheten ‘ANBI-beschikking’ geïntroduceerd. Een erkenning door de Belastingdienst als ‘Algemeen Nut Beogende Instelling‘ biedt daarmee sindsdien voor veel goede doelen, hun donateurs en het brede publiek praktisch een […]

    Lees meer >
  • Fondsenwervende instellingen, ook wel goede doelen, benaderen particulieren, bedrijven en fondsen om geld of goederen te doneren om aan hun doelstelling te voldoen. Zij moeten verantwoording afleggen aan hun donateurs en de maatschappij over de besteding van de inkomsten. Voor de verantwoording bestond voor fondsenwervende instellingen geen wettelijk kader. Om toch te komen tot een […]

    Lees meer >
  • Op 22 februari 2018 heeft het Europese Hof van Justitie (HvJ EU) in twee zaken uitspraak gedaan over de verenigbaarheid van het Nederlandse fiscale-eenheidsregime in de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (Wet Vpb 1969) met de ‘vrijheid van vestiging’ die voortvloeit uit het EU-recht. Het eerdere advies van de advocaat-generaal (A-G) aan het HvJ EU […]

    Lees meer >